В 2021 году в Москве заканчивается процесс государственной кадастровой переоценки жилья, результаты которого утвердят к концу ноября, а с 1 января 2022 года результаты кадастровой оценки вступят в законную силу.
Кадастровая стоимость недвижимости является налогооблагаемой базой по налогу на имущество. Увеличивается кадастровая стоимость, соответственно увеличивается и сумма налога.
Прогнозируется, что с 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет в среднем на 21,4% (до 181 тыс. руб. за 1 кв. м) относительно 2018 года, когда в последний раз проводилась государственная кадастровая оценка (ГКО).
Размер налога для Москвичей после кадастровой переоценки
![Размер налога для Москвичей после кадастровой переоценки Размер налога для Москвичей после кадастровой переоценки](upload/2021/nalog_na_nedvijimost_00122212.jpg)
Как увеличение кадастровой стоимости скажется на налоговых платежах москвичей? По жилой недвижимости, принадлежащей физическим лицам, согласно федеральному закону 334-ФЗ от 3 августа 2018 года, сумма налога не может вырасти больше чем на 10% от суммы аналогичного налога по предыдущему периоду. Поэтому переживать владельцам жилья, в отличии от собственников коммерческой недвижимости, сильно не стоит.
На сколько бы процентов не выросла кадастровая стоимость, увеличение налогов для физических лиц будет плавным. Ежегодно будет добавляться +10% до момента исчисления полной суммы налога.
Налог на недвижимое имущество физлиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлицам налог на имущество (по квартирам и машиноместам) по новой кадастровой стоимости нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года. Налоговое уведомление о сумме налога за 2021 год придет примерно в октябре 2022 года.
Кадастровый скачок на 21,4% достаточно существенный, особенно в процентном отношении к предыдущей кадастровой оценке, ведь до сих пор таких колебаний кадастровой стоимости не наблюдалось. Чем объясняется такое резкое повышение кадастровой стоимости и соответственно налога на недвижимость?
Прежде всего, существенным ростом цен на рынке жилья в 2020 — 2021 году. Также сказался больший период — три года вместо двух лет между ГКО.
По плану кадастровая переоценка жилой и коммерческой недвижимости должна была состояться в 2020 году. Тогда, по предварительным расчетам, кадастровая стоимость недвижимости должна была увеличиться примерно на 3%. Правительство Москвы отложило ее проведение из-за пандемии и сложной экономической ситуации. Для расчета налога на недвижимость за 2021 год применялась кадастровая стоимость объектов на 2018 год.
Погрешности кадастровой оценки
Если вы собственник недвижимости и обнаружили значительное расхождение между старой и новой кадастровой стоимостью без объективных причин (например, рядом с домом открыли новую станцию метро), то оспорить оценку по упрощённой процедуре вы уже не успеваете, это можно было сделать до 19 октября 2021 года. Сейчас и всегда в будущем оспаривать тоже можно, но этот процесс займет больше времени и будет сложнее.
Отличие кадастровой оценки от рыночной
Кадастровая оценка проводится в соответствии с рыночными показателями, но обычно ее показатели ниже рынка. Отличие кадастровой стоимости от рыночной заключается в том, что при расчете величины первой не учитываются индивидуальные характеристики, например, состояние ремонта и сантехники, вид из окна и другие.
Кадастровая стоимость устанавливается в отличие от рыночной с помощью метода массовой оценки, которая проводится на основе сегментации и группировки объектов в зависимости от вида недвижимости, а также влияния экономических и ценообразующих факторов.
Когда стоимость недвижимости определяют таким методом, она отличается от рыночной, но не всегда в меньшую сторону!
Как рассчитать налог на квартиру в 2022 году
Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если речь идет о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3% (в зависимости от стоимости), если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%.
Реальный пример: возьмём квартиру площадью около 50 кв.м. с текущей кадастровой стоимостью — 7 938 009,00 руб., ставка налога — 0,1%, итого к уплате налог в размере 7 938,01 руб. в год (без учета налоговых вычетов и других льгот).
Кадастровая стоимость квартиры с учетом переоценки на 2022 год составит 7 938 009,00 + 1 666 981,89 (+21%) = 9 604 990,89 руб. Ставка налога не изменится — 0,1%, итого к уплате налог на имущество составит примерно 9 604,99 руб. в год.
Учитывая запрет на повышение налога на более чем 10%, для собственника вышеуказанной квартиры, налог, который нужно будет оплатить в 2022 году, увеличится не до 9 604,99 руб., а до 8 732 руб. (7 938 + 10%). Собственник этой квартиры заплатит налог на имущество в 2022 год на 794 руб. больше, чем за 2021 год. В месяц — это плюс около 66 руб.
Стоит отметить, что в 2023 году собственник этой квартиры будет платить уже полную сумму 9 604,99 руб. за год.
Налог на коммерческую недвижимость в 2022 году
![Налог на коммерческую недвижимость в 2022 году Налог на коммерческую недвижимость в 2022 году](upload/2021/nalog_na_nedvijimost_0017897212.jpg)
В большей степени кадастровая переоценка скажется на налоговых платежах владельцев коммерческой недвижимости. По объектам коммерческой недвижимости (офисы, торговля) увеличение составит в среднем по Москве 7–8%, хотя есть и достаточно много конкретных примеров с ростом на 40-50%.
Что меняется с 1 января 2022 года
- Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.
- Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.
- Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.
Что меняется с 1 января 2023 года
- Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.
- Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций за 2021 год нужно перечислить не позднее 1 марта 2022 года. Авансовые платежи нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Поскольку эти изменения вступят в силу уже в январе 2022, им будет подчиняться, в том числе и уплата налога за 2021 год. А значит, заплатить его организации должны будут не позднее 1 марта 2022 года.
Налоговые декларации
Полностью отменять декларации пока не стали, но уже с отчета за 2022 год организации смогут не включать в них сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
Если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию сдавать не надо. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено. Это означает, в частности, что организации на УСН будут полностью освобождены от деклараций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Порядок расчета налога
В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.
Налоговые льготы
Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников.
При этом прямо предусмотрена обязанность ее предоставления «задним числом» — начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.
Нюансы для нестандартных ситуаций:
Если право на льготу возникает или пропадает не с 1 января, а в течение года, рассчитывать налог нужно с применением коэффициента, определяемого исходя из количества полных месяцев действия льготы. При этом месяцы возникновения и прекращения права на льготу при расчете всегда принимаются за полные.
Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника.
Напомним, что эти правила — также как и заявительный порядок льготирования — начнут применяться с 1 января 2022 года.
Уничтожение имущества
В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668. Послабление вводится с 1 января 2022 года.
Земельный налог для организаций
Как и по другим налогам, в отношении земельного налога льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
По земельным участкам, приобретенным организациями для жилищного строительства налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства.
Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства.
Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.